Financiering en algemene dekkingsmiddelen

Overheveling budget Uitvoeringskosten Landelijke beëindigingsregeling veehouderijlocaties
Vanuit de decembercirculaire 2024 en meicirculaire 2025 is in totaal een bedrag van € 163.782 beschikbaar voor uitvoeringskosten Landelijke beëindigingsregeling veehouderijlocaties. We zijn een bestedingsplan voor de inzet van deze middelen aan het voorbereiden. Wij stellen de raad voor om deze middelen over te hevelen en te betrekken bij de resultaatbestemming van deze jaarrekening.

Uitkering gemeentefonds
De financiële consequenties van de september- en decembercirculaire 2025 leiden voor uitkeringsjaar 2025 tot een voordeel van € 7,3 miljoen. Als belangrijkste oorzaken kunnen genoemd worden: ontwikkeling uitkeringsbasis € 1,5 miljoen voordelig, afrekening plafond BTW-compensatiefonds € 2,1 miljoen voordelig, compensatie voor Implementatie Participatiewet in balans € 0,6 miljoen voordelig, IU Participatie beschut werk € 0,5 miljoen voordelig, compensatie Wet versterking regie volkshuisvesting € 0,6 miljoen voordelig, DU compensatie medewerkers sociaal ontwikkelbedrijven € 0,9 miljoen voordelig en overige taakmutaties/integratie- en decentralisatieuitkeringen € 1,1 miljoen voordelig.
De voorgaande uitkeringsjaren (2022 t/m 2024) leiden tot een voordeel van € 1,4 miljoen.
Het netto effect in de jaarstukken 2025 bedraagt € 5,3 miljoen voordelig.

Structureel leiden de september- en decembercirculaire tot een netto effect van voordelig € 3,9 miljoen in 2026. In de jaren 2027 e.v. is het effect nagenoeg nihil. In paragraaf 5.6 Structurele afwijkingen zijn de betreffende posten met (GF) aangeduid.

Van de bij de september- en decembercirculaire voor 2025 ontvangen taakmutaties en integratie- en decentralisatie-uitkeringen is in 2026 nog een bedrag van € 1,479 miljoen nodig. Dit betreft:
- Implementatie Participatiewet in balans € 497.000;
- Wet versterking regie volkshuisvesting € 552.000;
- Kinderopvang pleegouders € 126.000;
- Ondersteuning lokale energiehulp € 122.378;
- Veerkracht en weerbaarheid € 50.000;
- Weerbare gemeenschappen tegen ondermijnende criminaliteit € 58.000;
- Work in NL Zelforganisaties en sleutelpersonen € 35.000
- Uitvoeringskosten Landelijke beëindigingsregeling veehouderijlocaties (LBV) € 38.154.
Wij stellen de raad voor om deze middelen over te hevelen en te betrekken bij de resultaatbestemming van deze jaarrekening.

Toerekening omslagrente
Conform het BBV worden de netto rentelasten via een omslagrente aan de individuele activa en daarmee aan de velden van de begroting toegerekend. De toe te rekenen netto rentelasten komen voor geheel 2025 uit op € 3,4 miljoen en zijn daarmee € 3,1 miljoen lager dan de bij de tussenrapportage bijgestelde toerekening van € 6,5 miljoen. De lagere netto rentelasten worden met name veroorzaakt door achterblijvende investeringen, lagere uitgaven ten laste van reserves, hogere subsidieontvangsten en een hogere algemene uitkering waardoor er minder nieuwe leningen zijn aangetrokken.

Omdat de afwijking ten opzichte van de bijgestelde begroting meer is dan 25% en groter dan € 2,0 miljoen moeten we de toerekening conform het BBV en onze financiële beheersverordening verplicht bij de jaarrekening corrigeren.

De correctie levert een nadeel op van € 3,1 miljoen op het veld Financiering en algemene dekkingsmiddelen en voordelen op de velden waar de netto rentelasten aan worden toegerekend. Per saldo is er sprake van een budgetneutrale correctie. Daar waar sprake is van egalisatiereserves wordt het resultaat verrekend met de betreffende reserve.

Hieronder wordt de totale correctie per veld weergegeven:

Financiering
De gemeentelijke financiering laat ten opzichte van de bijgestelde begroting een voordeel van € 748 miljoen zien. De uitgaven zijn lager dan geraamd met name door achterblijvende investeringen en lagere uitgaven ten laste van reserves. Daarnaast zijn in 2025 de ontvangsten van subsidies, specifieke uitkeringen en de algemene uitkering hoger geweest. Hierdoor is er minder externe financiering aangetrokken waardoor de rentekosten  € 549.000 lager zijn uitgevallen. Doordat er minder externe financiering is aangetrokken is er ook een voordeel van € 30.000 op de bank- en provisiekosten.
Door de hogere ontvangsten van subsidies, specifieke uitkeringen en algemene uitkering zijn er tijdelijke overschotten ontstaan wat heeft geleid tot extra renteopbrengsten van € 125.000. Daarnaast is de  invorderingsrente op de gemeentelijke belastingen € 37.000 hoger en leiden de overige afwijkingen tot een voordeel van € 7.000.

Overige afwijkingen

• De opbrengst van de Onroerende Zaak Belasting (OZB) is € 312.000 hoger dan begroot (0,5% van de totale OZB opbrengst). Het aantal toegekende bezwaren voor zowel woningen als niet woningen is lager dan begroot. Dit wordt enerzijds veroorzaakt doordat er minder bezwaren zijn ingediend en anderzijds dat de getaxeerde waarden beter aansloten op het marktniveau.

• De opbrengst uit de afvalstoffenheffing ligt € 312.000 lager dan begroot (0,93% van de totale opbrengst). Deze afwijking wordt voornamelijk veroorzaakt door een toename in het aantal bezwaar- en verzoekschriften. Het negatieve resultaat van € 312.000 is onttrokken uit de egalisatiereserve Afvalstoffenheffing.

• De opbrengst rioolheffing is € 77.000 hoger dan begroot. Dit is toegevoegd aan de egalisatiereserve Rioolheffing.

• Diversen