Algemene baten en lasten

Budget Loon-prijs-ontwikkeling
Wij ontvingen vanuit het rijk in de septembercirculaire 2024 € 2,6 miljoen accres voor loon-prijs-ontwikkeling (LPO) voor 2025. In de raadsbrief over deze circulaire gaven wij aan dat we deze middelen reserveren in 2025 om gemeentelijke budgetten te kunnen compenseren. Uiteindelijk blijkt dat we deze middelen niet nodig hadden om de gemeentelijke salarisbudgetten in lijn te brengen met de loonkostenontwikkeling vanuit de CAO. Omdat we deze middelen nog niet in eerdere P&C-producties hebben laten vrijvallen ontstaat nu bij deze jaarrekening een voordeel van € 2,6 miljoen.

Diverse I-projecten
In 2025 is € 918.000 minder gebruik gemaakt van de toegekende budgetten, waardoor de onttrekking uit de Reserve Ontwikkeling Informatisering (ROI) lager is uitgevallen. Dit wordt deels verklaard door de aard en omvang van de projecten. Grotere projecten die aanbesteed moeten worden kennen een langere doorlooptijd dan kleinere projecten, waardoor activiteiten en bijbehorende kosten verschuiven naar het volgende jaar. Daarnaast heeft de beperkte beschikbaarheid van ICT‑projectleiders bijgedragen aan deze vertraging.

Digitalisering
De beoogde activiteiten binnen de verschillende opgaven uit het bestedingsplan Digitalisering zijn uitgevoerd. De gerealiseerde kosten vielen lager uit dan begroot, waardoor € 755.000 minder is onttrokken uit de Reserve Digitalisering en Klant gedreven Dienstverlening. Dit verschil wordt grotendeels verklaard doordat de uitgaven voor innovatieve projecten doorgaans plaatsvinden in het kalenderjaar ná de innovatiedag in juni. Daarnaast is het netwerk rondom digitale inclusie verder versterkt, maar zijn de concrete projecten met partners en ondernemers in de stad nog niet gestart. De hiervoor beschikbare middelen blijven in de reserve beschikbaar voor de verdere uitvoering van de digitaliseringsopgave.

Kinderopvangtoeslag
In de begroting was voor de SPUK Kinderopvangtoeslag € 500.000 aan lasten en € 500.000 aan baten opgenomen als globale raming. De SPUK vergoedt op basis van normbedragen per gerealiseerd onderdeel en aanvullende declaraties (zoals gederfde baten). In 2025 is er € 617.000 aan kosten gerealiseerd en voor € 1.213.000 aan declarabele kosten, waardoor er op de lasten een nadeel van € 117.000 is gerealiseerd en op de baten een voordeel van € 713.000.

Organisatiekosten
Op de kostenplaatsen voor de organisatiekosten kan in de rekening een saldo ontstaan door een afwijking in de kosten in relatie tot de dekking uit tijdschrijven (prijs- en hoeveelheidsverschillen). Het BBV schrijft voor dat dit saldo ten laste of ten gunste moet worden gebracht van de exploitatie. Overigens is dit saldo geen extra winst of verlies. Het betreft een saldo van lasten en/of baten dat niet direct kan worden toegerekend aan een van de velden, maar dus wel onderdeel uitmaakt van de totale exploitatie. Tegenover dit voordeel op het veld Algemene baten en lasten staan dus nadelen op de andere velden. Op het totaal van € 312 miljoen aan doorbelaste kosten is een afwijking van € 0,6 miljoen (0,2%) ontstaan.

Overige afwijkingen

• Het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten) schrijft voor dat de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves via de exploitatie moeten lopen. Via een administratieve correctie worden de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves die niet via de exploitatie lopen daarom gecorrigeerd. Het betreft een administratieve afwijking die per saldo neutraal is.

• Binnen de gebouwenexploitatie hebben we afhankelijk van het gebruik deels recht op compensatie of aftrek van BTW. Door een administratieve fout is abusievelijk de BTW op generieke kosten binnen de gebouwenexploitatie volledig gedeclareerd bij het btw compensatiefonds. De correctie in de aangiftes over de jaren 2021-2024 leidt tot een nadeel van € 369.000.

• We hebben aanvullend aan vorige jaren een storting gedaan in de voorziening Vennootschapsbelasting van € 153.000 in verband met de mogelijke heffing over de inkomsten uit Buitenreclame. Hierover lopen landelijk nog gerechtelijke procedures. Het bezwaar van de gemeente Tilburg wordt gedurende deze procedures aangehouden. Als de belastingdienst uiteindelijk in het gelijk wordt gesteld is de voorziening toereikend om de heffing over de periode 2016-2025 te voldoen.

• In 2025 is € 250.000 beschikbaar gesteld voor het burgerberaad. Deze middelen zijn beschikbaar gesteld vanuit de reserve Transitiefonds Wijkgericht werken en inwonersparticipatie. Er is in 2025 in totaal € 146.924 aan kosten gemaakt, hierdoor is er een voordeel van 103.076. Het gevolg is dat er tevens 103.076 minder onttrokken wordt vanuit het fonds. Aangezien het burgerberaad in april 2026 afloopt blijven deze middelen beschikbaar in 2026.

• Voor de programma's Werken in Verbinding en Gemeentelijke Huisvesting was nog € 42.679 gereserveerd in de bestemmingsreserve Gemeentelijke Huisvesting. Deze zijn niet meer nodig en vallen vrij ten gunste van de algemene middelen. Deze bestemmingsreserve wordt per 31-12-2025 opgeheven.

• De technische overhevelingen betreffen of externe opdrachten, waarvan de uitvoering op 31 december nog niet is gestart maar die niet meer ongedaan kunnen worden zonder financiële gevolgen, of interne exploitatiebijdragen aan meerjarige projecten. Deze bedragen worden in de overhevelingsreserve gestort, zodat ze in het volgende jaar nog beschikbaar zijn om opdrachten/projecten af te ronden.

• Diversen